Касовий метод обліку ПДВ

В MASTER реалізовано функціонал касового методу обліку ПДВ.

Для застосування касового методу обліку ПДВ у договорі обов’язково має бути встановлена ознака Касовий метод в обліку ПДВ. Саме ця ознака визначає, що документи за договором мають оброблятися за касовим методом обліку ПДВ.

Якщо ознаку Касовий метод в обліку ПДВ не встановлено, документи формуються за стандартним алгоритмом — за правилом першої події.

Опис функціоналу

Для впровадження касового методу обліку ПДВ:

1. Додані спеціальні балансові рахунки (Мал. 1, Мал. 2):

643С Податкові зобов'язання (касовий метод): для обліку податкових зобов'язань за касовим методом.

644С Податковий кредит: для обліку податкового кредиту.

Ці рахунки налаштовані для розрахунків з контрагентами (наприклад, 36, 63) та авансовими рахунками.

Новий балансовий рахунок обліку ПДВ з касовим методом можна знайти в розділі Додаткові рахунки. Він має тип рахунку Розрахунок ПДВ (Мал. 3).

Балансовий рахунок 643С Податкові зобов'язання (касовий метод) (Мал. 1) ведеться в розрізі:

• Контрагент

• Договір

• Документ підстави

Балансовий рахунок 644С Податковий кредит (Мал. 2) ведеться в розрізі Податкові зобов’язання.

1. Допрацьовані правила виставлення залишків для рахунків 36 та 63.

Ці налаштування (Мал. 4) знаходяться в Довідники > Інше > Прості довідники > ACCONS Правила виставлення залишків по контрагентах.

3) в шаблон Взаєморозрахунки та інші рахунки.xlsx додано колонку 40 Каса-некаса обліку ПДВ (модуль Операції > розділ Сервіс > пункт меню Формування шаблонів Excel для завантаження). Ця колонка визначає, чи буде в договорі проставлятися ознака касового методу (1 – так, пусто – ні).

Під час введення залишків за рахунками 361, 631 та іншими аналогічними рахунками система аналізує налаштування договору.

Якщо в договорі встановлено ознаку Касовий метод обліку ПДВ, система автоматично підставляє відповідний рахунок у Дт або Кт.

Якщо ознаку Касовий метод обліку ПДВ у договорі не встановлено, документи формуються за стандартним алгоритмом, як і раніше.

Також, якщо в договорі встановлено ознаку Касовий метод обліку ПДВ, у документі виставлення залишків має бути відмічено чекбокс Відсутня ПН (Мал. 5). Цей чекбокс проставляється автоматично.

Якщо ознаки Касовий метод обліку ПДВ у договорі немає, чекбокс Відсутня ПН не впливає на формування документа, і система працює за попередньою логікою.

Налаштування на рівні договору

Налаштування касового методу обліку ПДВ здійснюється на рівні договору.

1) Перейдіть до модуля Продажі > Договори.

При створенні нового договору, на вкладці Виплати відмітьте чекбокс Касовий метод обліку ПДВ (Мал. 6).

Якщо в шаблоні вивантаження у колонці 40 Каса-некаса обліку ПДВ проставлено 1, це пропишеться в договорі під час його створення: система  автоматично пропише  цю ознаку  в договір. 

При створенні договору, система автоматично підставлятиме правильний балансовий рахунок (по предоплаті або по касі).

Особливості роботи документів за касовим методом обліку ПДВ

Формування проводок у документах надходження

У документах надходження товарів або послуг у Дт рахунку завжди проставляється рахунок 644C (Мал. 7).

Подальше формування проводок залежить від налаштування договору:

якщо в договорі встановлено ознаку Касовий метод обліку ПДВ, проводки формуються за касовим методом;

якщо ознаку не встановлено, система працює за правилом першої події.

Рахунок 644C закривається в момент здійснення оплати (Мал. 8). Одночасно відбувається нарахування податкового кредиту.

Формування проводок у документах реалізації

У документах реалізації товарів або послуг у Кт рахунку завжди проставляється рахунок 643C (Мал. 9).

Подальше формування проводок залежить від налаштування договору:

якщо в договорі встановлено ознаку Касовий метод обліку ПДВ, проводки формуються за касовим методом;

якщо ознаку не встановлено, система працює за правилом першої події.

Рахунок 643C закривається в момент надходження оплати (Мал. 10). Одночасно відбувається нарахування податкового зобов’язання.